Многих бизнесменов интересует вопрос, существуют ли безопасные и законные способы экономии при уплате налогов. Естественно, такие способы существуют. Но для их реализации необходимо сначала обеспечить эффективное использование имеющихся финансовых ресурсов компании. Выполнить такую задачу на профессиональном уровне помогут эксперты ЮРКОМкомпани в рамках услуги налогового планирования (далее также НП).
Что такое налоговое планирование в организации?
Налоговое планирование — это правовая услуга, направленная на снижение фискальной нагрузки предприятия. Она включает в себя проведение юристами комплекса мероприятий по плану, разработанному с учетом специфики деятельности юрлица.
Позитивный результат НП достигается за счет реализации следующего комплекса мер.
Организация безупречного исполнения налоговых обязанностей компании. Если своевременно платить налоги и правильно подавать финансовую отчетность, то можно «экономить» за счет исключения рисков начисления недоимок, неустоек, штрафов и иных санкций.
Постоянный мониторинг корректировок действующего налогового законодательства и правоприменительной практики.
Налоговое прогнозирование: определение предположительных платежей в будущем на основе финансовых показателей компании, оценка перспектив применения того или иного режима налогообложения, «предсказание» возможных изменений законодательства и действий фискальных органов и т. п.
Налоговая оптимизация: изменение структуры бизнеса, выбор оптимального режима налогообложения, применение налоговых льгот и вычетов.
Методы и инструменты налогового планирования
Главная цель НП достигается с помощью комбинации различных методов и инструментов. Эффективность того или иного средства рассматривается в контексте конкретного субъекта предпринимательства: сферы его деятельности, масштабов бизнеса, наличия недвижимого имущества в собственности и др.
Основными методами НП являются:
построение эффективной и индивидуальной системы налогообложения;
формирование грамотной учетной политики;
прогнозирование будущей нагрузки по налогам и сборам.
К инструментам (или элементам) налогового планирования относятся налоговые льготы, налоговые вычеты, платежные календари, внутренний налоговый контроль, льготные режимы налогообложения, налоговый учет, бухгалтерский учет, налоговые регламенты закупочной деятельности, учетная политика, оптимизация цен сделок, оптимизация последствий при вступлении в договорные отношения с контрагентами и др.
Принципы налогового планирования
Сущность налогового планирования в организации раскрывается через систему его принципов. Они позволяют понять, на чем базируются методы, которые направлены на снижение фискального бремени компании.
Перечислим основные принципы НП.
1. Законность
Основной постулат планирования. Снижение расходов на налоги предприятия достигается только легальными средствами и действиями.
2. Оперативность
Налоговая политика компании регулярно и своевременно корректируется в случае внесения поправок в налоговое законодательство РФ.
3. Оптимальность
Оптимизация налогообложения компании учитывает интересы иных субъектов. В частности, снижение сумм уплачиваемых налогов не только выгодно бизнесмену, но и не ограничивает интересы публичного субъекта (государства, региона или муниципалитета).
4. Экономическая обоснованность
Действия в рамках НП не только соответствуют закону, но и обоснованы с экономической точки зрения.
5. Комплексность
Организация НП базируется не только на соблюдении и следовании нормам налогового законодательства, но и положениям других отраслей права (например, гражданского законодательства).
6. Профессионализм
НП в организации должны заниматься только квалифицированные специалисты, которые разбираются в юридических и финансовых тонкостях работы предприятия. Для этого на предприятии формируется специальный отдел, занимающийся планированием, а также привлекаются внешние эксперты: бухгалтеры, финансисты и юристы.
7. Конфиденциальность
Политика по налогам — это внутреннее дело предприятия. Используемые элементы и методы планирования не разглашаются за пределы организации.
Важно! Данные принципы действуют системно — они тесно взаимосвязаны и применяются вне отрыва друг от друга.
Виды НП
На практике выделяют два вида налогового планирования: текущее и стратегическое.
Текущее НП направлено на оптимизацию фискальной нагрузки в краткосрочной перспективе либо при реализации определенного проекта или договора. Оно включает в себя:
мониторинг правовых актов еженедельно;
прогнозирование последствий планируемых сделок;
применение льгот и вычетов;
пересмотр стандартных форм контрактов, применяемых компанией;
корректировку учетной политики.
Стратегическое планирование направлено на налоговую оптимизацию бизнеса в перспективе на несколько лет вперед. Оно является частью стратегии развития фирмы.
В содержание долгосрочной НП входят:
отслеживание проектов нормативных актов и прогнозирование возможного развития событий;
мониторинг судебной практики;
прогнозирование обязательств компании перед публичными бюджетами;
определение оптимальной структуры ведения бизнеса, организационно-правовой формы предприятия и направлений его деятельности;
разработка вариантов управления финансовыми, товарными и иными потоками;
грамотное управление активами организации;
оценка налоговых рисков и др.
Есть и иная классификация налогового планирования, которая предусматривает разделение на классическое, оптимизационное и комбинированное НП. Первое подразумевает направленность на своевременное исполнение налоговых обязанностей и погашение обязательств перед бюджетами РФ. Второе основано на использовании норм и пробелов НК РФ в пользу организации. Комбинированное НП объединяет методы и инструменты первых двух видов НП.
Как определить, что организация нуждается в налоговом планировании?
Налоговое планирование, как услуга, в принципе актуальная для любого бизнеса. Суть работы корпоративных и унитарных коммерческих компаний заключается в получении наибольшей прибыли, что, в частности, достигается за счет сокращения расходов на уплату налогов. Однако для одних организаций НП — отличная возможность и дополнительный механизм для оптимизации, для других — острая необходимость!
Специалисты по налоговой оптимизации рекомендуют начинать построение системы НП с расчета фискальной нагрузки предприятия. Оптимальным считается обременение, в рамках которого размер налоговых платежей компании составляет не больше 15% годовой чистой прибыли. Если этот размер достигает 25–35%, то НП становится более актуальным для компании (особенно если речь идет о малом или среднем предприятии).
Если на налоги отдается 40% и более годовой чистой прибыли компании, то это серьезный «звоночек», говорящий о необходимости введения НП. Иначе фирма рискует потерять свои позиции на рынке или вовсе обанкротиться.
Профессионально выполненное налоговое планирование требуется не только для активно действующих предприятий, но также для компаний, только набирающих обороты. Наличие разработанного плана позволит добиться наилучших финансовых результатов на старте за счет продуманной стратегии, а также избежать расходов, которые сопровождают развитие компании по методу собственных «проб и ошибок».
Этапы НП
Сотрудничество с ЮРКОМкомпани в рамках оказания услуг по налоговому планированию включает в себя несколько этапов.
Сначала оценивается финансовое положение клиента, анализируется фискальная нагрузка предприятия и выявляются существующие проблемы.
Затем определяются потенциальные риски.
На основе полученных данных осуществляется постановка задач, выбираются методы и инструменты для разработки НП.
Далее разрабатывается схема налоговой оптимизации. Специалисты составляют пошаговый план, который потребуется реализовать для улучшения финансового состояния компании и уменьшения расходов на налоги. Например, он может включать переход на иные системы налогообложения, детализацию по льготам и вычетам, которые компания может применять по каждому налогу, реорганизацию структуры предприятия и др.
Последний шаг — реализация плана в жизнь. На этом этапе юристы ЮРКОМкомпани помогают внедрить новую систему налогового учета и контроля в организацию.
Стоимость услуги обговаривается с каждым клиентом индивидуально в рамках предварительной бесплатной консультации.
Название услуги
Стоимость, без учета НДС
Консультация, анализ положения дел
от 5 000 руб.
Комплексная оптимизация налогообложения
от 40 000 руб.
Выбор организационно-правовой формы компании с учетом её деятельности
от 10 000 руб.
Выбор режима налогообложения
от 10 000 руб.
Исследования возможных налоговых льгот
от 15 000 руб.
Формирование учетной политики организации и составление налоговой модели
от 15 000 руб.
Экспертиза бухгалтерской и налоговой документации
от 20 000 руб.
Анализ и оценку налоговых рисков деятельности группы компаний по операции
от 50 000 руб.
Письменная консультация по комплексной оптимизации с предложением не менее 3-х вариантов
от 100.000 руб.
Налоговое сопровождение при рекстуризации компании
от 100 000 руб.
Разработка налоговых регламентов для оптимизации рисков компании по должной осмотрительности и реальности сделок с учетом особенностью специфики операций
от 120 000 руб.
Консультационные услуги по усовершенствованию бухгалтерской и налоговой политики в компании
От 70 000 руб.
Участие в тендере по выбору контрагента с выявлением налоговых рисков при выборе контрагента с письменными рекомендациями не более 2-х контрагентов
От 80 000 руб.
Сопровождение проектов по получению статуса российского производителя в региональных и федеральном отделении Торгово-промышленной палаты, а также в Минпромторге России.
От 50 000 руб.
Повышение имиджа компании как положительного налогоплательщика
Разовая консультация /ежемесячно
От 80.0000 руб./
от 40 000 руб. в мес
Повышение уровня налоговой грамотности персонала компании
От 150 000 руб.
Усовершенствование регламента работы отдела закупок
От 150 0000 руб.
Часто задаваемые вопросы
Что такое налоговое планирование?
Налоговое планирование представляет собой разработку плана по реализации комплекса мероприятий, которые направлены на уменьшение финансовой нагрузки предприятия за счет оптимизации налогообложения.
План составляется с учетом специфики бизнеса в соответствии с принципами налогового планирования: легальность, обоснованность, эффективность (выгодность) и др.
Как осуществляется налоговое планирование?
Одним из принципов налогового планирования является системность. Это означает, что мероприятие должно включать в себя ряд обязательных этапов, которые всегда следуют друг за другом.
1 Этап — анализ ситуации и рисков. Здесь эксперты изучают финансовое положение компании, определяют ее налоговую нагрузку, выявляют проблемы и потенциальные риски.
2 Этап — определение целей и задач. На основании выявленных в ходе анализа ситуации проблем и рисков осуществляется постановка целей и задач налогового планирования. Здесь же специалист выбирает оптимальные инструменты и методы для планирования.
3 Этап — собственно планирование. На этом этапе разрабатывается схема налоговой оптимизации. Она представляет собой пошаговый план по улучшению финансовой ситуации на предприятии и облегчении его налогового бремени.
4 Этап — осуществление плана. Здесь составленный на предыдущем этапе план приводится в исполнение: происходит внедрение новой системы налогового контроля и учета в компанию.
Кто может заниматься налоговым планированием на предприятии?
Налоговым планированием в компании могут заниматься различные департаменты и отдельные специалисты:
• финансовая служба;
• аналитический отдел;
• директор по финансам;
• юридический отдел.
Довольно часто бизнес обращается к услугам сторонних организаций для осуществления данных функций. Такое решение продиктовано стремлением получить более профессиональный и предсказуемый результат. К примеру, эксперты ЮРКОМкомпани имеют солидный опыт работы по данному направлению и строго придерживаются принципов налогового планирования, поэтому мы можем гарантировать нашим клиентам высокий уровень качества предоставленных услуг.
Что конкретно делает эксперт в рамках данной услуги?
Любые мероприятия по оптимизации налогообложения и устранению выявленных недочетов, проводимые экспертами ЮРКОМкомпани, строго соответствуют закону и базируются на принципах налогового планирования.
Специалисты исследуют текущую финансовую ситуацию на предприятии, выявляют основные проблемы и риски, разрабатывают план по их устранению. Например, план может включать такие инструменты, как:
• прогноз последствий планируемых сделок;
• пересмотр стандартных форм контрактов, используемых компанией;
• применение доступных налоговых льгот и вычетов;
• исправление обнаруженных ошибок в финансовой отчетности;
• корректировка учетной политики и др.
Зачем требуется формировать налоговый бюджет в рамках налогового планирования?
Один из главных принципов налогового планирования — это экономическая обоснованность. Именно поэтому в задачи планирования обязательно входит формирование налогового бюджета — составление прогноза по объему обязательных платежей в будущем.
Такой прогноз позволит заранее рассчитать необходимую сумму средств для уплаты налогов, а также определить источники привлечения денег для этого. Как результат, снижается риск получения штрафов и пеней за неисполнение налоговых обязанностей.
Какие основные риски устраняет налоговое планирование?
Грамотное планирование позволит компании избежать многие «опасности»:
• риск пристального внимания со стороны ФНС и других контрольных органов;
• вероятность доначислений и наложения штрафных санкций;
• возможность привлечения компании и ее руководства к административной и даже уголовной ответственности.
Обратите внимание! Налоговое планирование должно осуществляться на основе его базовых принципов и с учетом требований актуального законодательства. Гарантировать получение законного и оптимального результата могут только профессионалы экстра-класса.
Как следует понимать термин «оптимальность» в рамках налогового планирования?
«Оптимальность» — один из основных принципов налогового планирования. Он означает, что снижение фискальной нагрузки на предприятие должно осуществляться с учетом поставленных бизнес-целей, интересов собственников компании. Например, важно удостовериться, что уменьшение суммы одного налога не приводит к увеличению иных обязательных платежей. Что разработанные мероприятия не противоречат закону, а значит, не приводят к наступлению неблагоприятных последствий для руководства и владельцев бизнеса. То есть снижение налогов — не самоцель, а эффективное средство для решения некоторых задач.
Принципы налогообложения совпадают с принципами планирования?
Стоит отличать принципы налогового планирования от принципов налогообложения. Постулаты налогового планирования задают направления для работы специалистов по налоговой оптимизации. Принципами налогообложения руководствуются законодатель и правоприменители при создании и использовании норм права в налоговой сфере.
Так, основными принципами налогообложения являются:
• справедливость;
• определенность;
• экономическая обоснованность;
• нейтральность;
• однократность налогообложения;
умеренность налогообложения и др.
Какая из налоговых функций реализуется через систему налоговых льгот?
У налогообложения можно выделить 4 основных функции:
1) фискальная,
2) распределительная,
3) регулирующая,
4) контролирующая.
Все функции воплощаются в рамках процесса налогообложения.
Регулирующая функция реализуется, в частности, через систему налоговых льгот. Путем нормативного регулирования государство устанавливает льготы и тем самым стимулирует развитие некоторых областей, поддерживает отдельных субъектов и экономические процессы.
Кстати, именно регулирующая функция дает возможности для оптимизации налогообложения налогоплательщиками и является важной основной для налогового планирования и принципов, на которых оно базируется.
Сколько стадий налогового контроля предусмотрено действующим законодательством РФ?
Налоговое планирование, проведенное в строгом соответствии с его базовыми принципами, позволяет компании комфортно и безопасно чувствовать себя на любой стадии налогового контроля.
Напомним, что выделяют 7 стадий.
1. Регистрационный учет налогоплательщиков.
2. Прием отчетности.
3. Камеральные проверки.
4. Начисление налогов к уплате.
5. Контроль за своевременной уплатой налогов.
6. Выездные проверки.
7. Контроль за реализацией̆ материалов проверок и уплатой штрафных санкций