На каком спецрежиме в 2026 году выгоднее работать: УСН, ПСН или АУСН

Данный режим вправе выбирать как юрлица, так и частные предприниматели, если они соответствуют определенным критериям. Базовый список требований к бизнесу перечислен в статье 346.12 НК.

Какие ограничения действуют для возможности применять УСН.

• Доход.

Предельная сумма — 337,5 млн рублей за 9 месяцев для первичного перехода на спецрежим и 450 млн за год — для продолжения использования УСН. Суммы лимитов подлежат индексации с применением коэффициента-дефлятора, к примеру, в 2026 году предел годового дохода равен 490,5 млн рублей.

• Штат.

Лимит на сотрудников составляет 130 человек.

• Основные средства.

Лимит остаточной стоимости — 200 млн рублей (индексация в 2026 году повышает сумму до 218 млн).

• Совладельцы-юрлица.

Юрлицам в компании не может принадлежать более 25% капитала.

• Обособленные подразделения.

У компании не должно быть филиалов.

На УСН действует два вида ставок в зависимости от выбранного объекта налогообложения: если «доходы», то 6% (в регионах может быть меньше), если «доходы за вычетом расходов», то 15% (в некоторых регионах ниже). То есть предприниматели могут выбирать размер налога в зависимости от своих расходов. Если деятельность подразумевает низкие траты, например предоставление консультаций или недвижимости в аренду, то выгоднее ставка 6%.

Бизнес сам считает налог и ежегодно сдает декларации, а также готовит другую отчетность в полном объеме в установленные сроки. Обязанности по НДС возникают при превышении порога годовой выручки (для 2026 года эта сумма равна 20 млн рублей).

За сотрудников перечисляются страховые взносы, в том числе за руководителя и за самого ИП.

Данный режим во многом повторяет «обычную» упрощенку, и все же имеет свои нюансы. Остановимся на них.

Это режим-эксперимент, срок действия которого пока определен до конца 2027 года. Доступен АУСН в столице и других субъектах, которые приняли решение об участии в эксперименте.

Какие ограничения действуют.

• Доход — не больше 60 млн в год.
• Штат — не больше 5-ти сотрудников, зарплата только безналом.
• ОС — до 150 млн в рублях.
• Счета — только в уполномоченных банках.
• И другие ограничения (см. ч. 2 ст. 3 ФЗ №17)

Объекты налогообложения те же, что в УСН, но ставки другие — 8% и 20% соответственно (без региональных сниженных ставок).

Бизнес не платит:

• страховые взносы (исключение — на травматизм),
• НДС (исключение — импорт, функции налогового агента).

Налоги считает сама ФНС автоматически, декларация не подается.

Доступен только предпринимателям.

Для ПСН также установлены свои ограничения:

• направления деятельности (см. ч. 2 ст. 346.43 НК);
• доход — менее 20 млн в рублях;
• штат — до 15 сотрудников.

Объектом для налогообложения признается потенциальный доход (см. региональные законы). Стандартная ставка 6% (может быть снижена в регионах). Налог считает ФНС в зависимости от потенциального дохода и фиксирует стоимость патента.

НДС предусмотрен только для налоговых агентов и импортеров. Отчетность готовится только по работникам, взносы платятся за сотрудников и ИП.

Действует патент от месяца до года.

Любой из указанных спецрежимов доступен малому и среднему бизнесу, но только при условии «попадания» в установленные ограничения. То есть льготные режимы подходят многим, но не всем.

Если есть возможность применять любой спецрежим, на что обратить внимание?

• АУСН и ПСН проще с точки зрения отчетности и расчета налогов, но УСН более универсальный и доступный (правда, тогда придется самим готовить отчетность и считать налоги).
• На АУСН можно экономить на страховых взносах и не платить НДС, также здесь остался прежний порог выручки (60 млн за год). Но этот режим нельзя совмещать с ПСН, а иногда это очень нужно.
• Для бизнеса с существенными расходами может быть выгодным использовать УСН 15% или АУСН 20% (но сначала следует все правильно рассчитать).