Налоговая реформа 2025 года, что нужно знать

Общие изменения:

Налоговая реформа, вступающая в силу с 1 января 2025 года, существенно изменит налоговое законодательство в России, затрагивая всех налогоплательщиков. Основные изменения касаются налога на прибыль, НДФЛ, упрощенной системы налогообложения (УСН), а также введения новых акцизов и туристического налога.

НДФЛ:

• Введена новая прогрессивная шкала НДФЛ с пятью ставками:
• Доход до 2,4 млн рублей — 13%
• Доход более 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%
• Доход более 5 млн до 20 млн рублей — 18%
• Доход более 20 млн до 50 млн рублей — 20%
• Доход более 50 млн рублей — 22%
• Налоговые резиденты и некоторые категории нерезидентов будут облагаются по новой шкале.
• Увеличены размеры стандартных вычетов на детей и введен новый вычет для сдачи норм ГТО и диспансеризации.

Налог на прибыль:

• Общая ставка налога на прибыль увеличится до 25%:
• 8% будет поступать в федеральный бюджет (ранее 3%)
• 17% — в региональные бюджеты.
• IT-компании будут платить 5% (ранее 0%).
• Введены новые ставки для лицензированных компаний, работающих с недрами.

Страховые взносы:

• Пониженный единый тариф на страховые взносы составит 7,6% для субъектов МСП при определённых условиях.

УСН:

• Лимиты для перехода на УСН и сохранения права на него изменятся. Установлены новые ограничения по доходам и численности работников.
• Упрощенцам будет разрешено быть налогоплательщиками НДС, с освобождением от уплаты для тех, чей доход не превышает 60 млн рублей.

Госпошлины:

С 2025 года увеличатся ставки госпошлины за регистрацию прав на недвижимость и появятся новые пошлины за кадастровый учёт недвижимости.

Акцизы:

Вводятся новые акцизы на сахаросодержащие напитки, никотиновое сырьё и спиртосодержащие лекарства.

Изменения для IT-компаний:

Аккредитованные IT-компании с 2025 года будут платить налог на прибыль по льготной ставке 5%, что сохранится до 2030 года.

Инвестиционный налоговый вычет:

Инвестиционный вычет для компаний будет бессрочным, добавляется также федеральный инвестиционный налоговый вычет на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет.

Льготные тарифы страховых взносов для МСП:

С 2025 года компании из реестра малых и средних предприятий (МСП) в обрабатывающих производствах смогут применять ставку страховых взносов 7,6% в части превышения минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Туристический налог:

Принимается новая глава «Туристический налог», который будет установлен местными властями. Владельцы объектов размещения должны будут уплачивать налог в зависимости от решений муниципальных органов.

Налоговая амнистия:

Для компаний, применявших схемы дробления бизнеса, предусмотрена налоговая амнистия при соблюдении определённых условий.

Главное

• С 1 января 2025 года у предпринимателей на УСН выше 60 млн рублей появится обязанность по НДС.
• НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале с разными ставками.
• Налог на прибыль для юрлиц на ОСНО увеличится до 25%.
• IT-компании будут платить по льготной ставке 5%.
• МСП получат льготы по страховым взносам.
• Вводится туристический налог.

Заключение:

Налоговая реформа 2025 года влечёт за собой значительные изменения, к которым бизнесу необходимо подготовиться. Основные акценты сделаны на упрощение налоговых систем, увеличение налоговых ставок и введение новых видов налогов.