Налоговая реформа 2024

Налоговая реформа 2024: повышение налога на прибыль, введение прогрессивной ставки НДФЛ и новые изменения в НДС для «упрощенной» системы налогообложения

Госдума утвердила законопроект, касающийся введения прогрессивной шкалы НДФЛ и увеличения налога на прибыль до 25%. Для субъектов, использующих упрощённую систему налогообложения, при годовом доходе свыше 60 млн рублей будет введён НДС. Ставки НДФЛ могут варьироваться в зависимости от уровня дохода. Также произойдут изменения в правилах налогообложения, касающихся продажи бизнеса, недвижимости и доходов от депозитов. В этом обзоре мы расскажем о наиболее значительных налоговых изменениях, которые вступят в силу с 2025 года.

1. Налог на прибыль будет повышен до 25%. В настоящее время общая ставка составляет 20%, с некоторыми исключениями. Например, для российских IT-компаний действует нулевая ставка, и данный законопроект предполагает ее увеличение до 5%.

2. Правила для упрощённой системы налогообложения (УСН) будут изменены. Лимиты для применения УСН увеличатся, и компании, а также индивидуальные предприниматели смогут пользоваться этой системой при годовом доходе до 450 млн рублей, в то время как в настоящее время он составляет 265,8 млн рублей. Если доход превышает установленный лимит, необходимо будет перейти на общую систему налогообложения.

Также ожидается повышение порога остаточной стоимости основных средств до 200 млн рублей, тогда как в настоящее время он составляет 150 млн рублей.

3. Поддержка бизнеса.

Для малых обрабатывающих предприятий предусмотрены льготы: ставка страховых взносов будет снижена с 15% до 7,6% для компаний, основной деятельностью которых являются обрабатывающие производства. Однако существуют исключения для:

• компаний, работающих с подакцизными товарами;
• производителей напитков, табачной продукции, кокса и нефтепродуктов, а также предприятий металлургической отрасли.

Что касается дробления бизнеса, планируется внедрить налоговую амнистию для случаев дробления, которые произошли в период с 2022 по 2024 годы, при условии, что компании или индивидуальные предприниматели добровольно откажутся от таких схем в 2025 и 2026 годах.

Кроме того, действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах будет бессрочно продлено, а также будет введён федеральный налоговый вычет для компаний, работающих в приоритетных отраслях.

4. Изменения в налогообложении доходов физических лиц

Вводится прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Законопроект определяет налоговые ставки в зависимости от годового дохода.

Размер годового дохода физического лица:

• до 2,4 млн руб.: 13%
• от 2,4 до 5 млн руб.: 15%
• от 5 до 20 млн руб.: 18%
• от 20 до 50 млн руб.: 20%
• свыше 50 млн руб.: 22%

5. Изменения в системе госпошлин за регистрацию недвижимости
Предлагается изменить правила уплаты государственной пошлины за регистрацию прав на объекты недвижимости, такие как квартиры, дома и земельные участки. Вместо фиксированной суммы будет рассматриваться введение пошлины в виде процента от стоимости сделки. Например, если кадастровая стоимость объекта превышает 22 млн рублей, компания обязана уплатить госпошлину в размере 0,1% от цены сделки, но не менее 0,1% от кадастровой стоимости и не более 1 млн рублей.