Пн-Чт: 9:00-19:00 Пт: 9:00-18:00
Связаться с нами Онлайн-заказ

ПРАВИЛА ПЕРЕХОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА на присоединенных ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях

С 30 сентября по 31 декабря 2022 года в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях действует переходный период по налогам и сборам. Это важно учитывать при работе с контрагентами из этих регионов.

Несмотря на то, что ратификация Договора о присоединении произошла 4 октября 2022 года, договор вступает в силу с даты его подписания, то есть с 30 сентября 2022 года (ст. 37 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 5-ФКЗ, ст. 37 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 6-ФКЗ).

В соответствии с разработанным законопроектом в части внесения изменений в 54-ФЗ, находящемся на стадии внесения в Государственную Думу РФ, переходный период на новых территориях составляет пять лет с момента вхождения в состав Российской Федерации.

Переходный период может быть уменьшен или завершен досрочно по решению органа государственной власти Российской Федерации.

ПРАВИЛА ПЕРЕХОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА на присоединенных ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях

Особенности переходного периода

Особенности переходного периода зависят от того, когда был зарегистрирован контрагент: до или после 30 сентября 2022 года.

До 1 января 2023 года компании из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей, зарегистрированные до 30 сентября 2022 года, должны руководствоваться нормами налогового законодательства, действующими на их территориях до присоединения. С 1 января 2023 года они будут обязаны перейти на нормы НК РФ.

Компании из других регионов РФ при работе с контрагентами из новых субъектов руководствуются нормами НК РФ.

Все компании, зарегистрированные в перечисленных субъектах до 30 сентября 2022 года, будут автоматически включены в ЕГРЮЛ.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» организация, созданная по законодательству, ранее действовавшему на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области, будет считаться российским юридическим лицом с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Компании, зарегистрированные по законодательству, действовавшему на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области, будут перенесены в российский реестр автоматически до конца 2022 года.

Если эта информация не появится в автоматическом режиме, подать данные в ЕГРЮЛ компания должна самостоятельно до 31 марта 2023 года.

Специальная форма заявления на внесение сведений в ЕГРЮЛ не установлена, поэтому документ может быть предоставлен в свободной форме в бумажном или электронном виде.

При приведении в соответствие с законодательством Российской Федерации учредительных документов юридических лиц, которые имели место нахождения на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области на день их принятия в Российскую Федерацию, и сведения о которых не внесены в ЕГРЮЛ, в налоговый орган необходимо представить следующие документы.

Если сведения о юридическом лице не внесены в ЕГРЮЛ, то до 31 марта 2023 года в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица нужно представить:

  • подписанное руководителем юридического лица или иным лицом, имеющими право без доверенности действовать от имени юридического лица, заявление о внесении сведений в ЕГРЮЛ по форме № Р18003;
  • решение об утверждении учредительного документа в новой редакции или решение о том, что компания будет действовать на основании типового устава;
  • учредительный документ в новой редакции, если организация решила действовать на основании своего собственного учредительного документа.

Типовой устав не подлежит представлению в регистрирующий орган.

Государственная пошлина при этом не уплачивается.

Указанный порядок представления документов будет применяться после принятия соответствующего федерального закона. (Пункт 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Постановка на учет ИП

Постановка на учет в налоговых органах индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Поэтому для постановки на учет подача в налоговый орган каких — либо документов не требуется.

Кроме того, индивидуальному предпринимателю выдается (направляется) уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № 2-3-Учет, утвержденная приказом ФНС России от 08.05.2020 г. № ЕД-7-14/323@).

Указанные документы выдаются (направляются) вместе с документом, подтверждающим внесение записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (пункт 3 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ранее зарегистрированные на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области индивидуальные предприниматели могут осуществлять деятельность после принятия в Российскую Федерацию новых субъектов до 31 марта 2023 года после принятия соответствующего федерального закона.

При этом до этой даты они могут зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя по российскому законодательству. Если планируется вести предпринимательскую деятельность в других российских регионах, то регистрироваться в качестве ИП обязательно (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

В силу положений статьи 15 федеральных конституционных законов от 04.10.2022 № 5-ФКЗ, № 6-ФКЗ, № 7-ФКЗ, № 8-ФКЗ об образовании новых субъектов Российской Федерации законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской, Запорожской областей с 1 января 2023 года.

Постановка физического лица на учет подтверждается Свидетельством о постановке на учет по форме № 2-1-Учет. Постановка физических лиц в налоговых органах Российской Федерации по месту жительства, месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств, а также иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс), осуществляется на основании сведений органов, перечисленных в статье 85 Кодекса, либо на основании заявления физического лица.

Информацию о наличии ИНН можно узнать с помощью интернет-сервиса «Сведения об ИНН физического лица».

Присвоение ИНН всем физическим лицам, признаваемым гражданами Российской Федерации и проживающим на территории новых субъектов Российской Федерации, будет осуществляться на основании сообщаемых в налоговые органы органами МВД России в соответствии с пунктом 8 статьи 85 Кодекса сведений о первичной выдаче (замене) документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации.

Получать свидетельство о постановке на учет в налоговом органе необязательно — сведения о присвоенном ИНН можно узнать с помощью интернет-сервиса «Сведения об ИНН физического лица» на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/inn.do).

Если свидетельство необходимо, для его получения в налоговый орган представляется заявление о постановке на учет в налоговом органе по форме 2-2-Учет и предъявляется документ, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации (паспорт гражданина Российской Федерации) (статьи 83 – 85 Налогового кодекса Российской Федерации, статья 15 ФКЗ от 04.10.2022 № 5-ФКЗ, 6-ФКЗ, 7-ФКЗ, 8-ФКЗ).

Регистрация нового юр. лица

Для государственной регистрации нового юридического лица, создаваемого на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области или Запорожской области в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица нужно представить:

  • подписанное заявителем заявление по форме № Р11001;
  • решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или другого документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • учредительный документ юридического лица, за исключением случая, когда компания будет действовать на основании типового устава.

Если учредитель юридического лица — это иностранная компания, то необходимо также представить выписку из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или другое равное по юридическое силе доказательство юридического статуса.

Если создается акционерное общество, дополнительно нужно представить документ, который подтверждает присвоение выпуску (выпускам) акций регистрационного номера. (ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@).

Юридическое лицо, находящееся на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области на день их принятия в Российскую Федерацию, и сведения, о котором внесены в ЕГРЮЛ, но еще не подавшее в регистрирующий орган заявление по форме № Р18004, может выступить учредителем нового юридического лица.  Непредставление юридическим лицом заявления по форме № Р18004 не является препятствием для учреждения этим лицом нового юридического лица (Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Организационно-правовая форма юридического лица должна соответствовать одной из перечня, указанного в Гражданском кодексе Российской Федерации (ст. 50 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Юридическое лицо, если оно заявляется как ООО, может выбрать один из 36 утвержденных для ООО уставов (Приказ Минэкономразвития России от 01.08.2018 № 411 «Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью»).

В целях регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя и их учета физические лица должны указать в заявлении, кем они являются: гражданами Российской Федерации, иностранцами или лицами без гражданства.

По умолчанию проживающие в новых субъектах Российской Федерации граждане признаются гражданами Российской Федерации. При этом требованиями к порядку заполнения заявлений о регистрации установлено, что в отношении граждан Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации, должен быть указан паспорт гражданина Российской Федерации.

Указание в заявлении паспорта иного государства или документа об удостоверении личности гражданина возможно только для иностранных граждан и лиц без гражданства.

Иностранцы или лица без гражданства регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей при получении ими вида на жительство на территории Российской Федерации или разрешения на временное проживание на территории Российской Федерации (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа.

Адреса регистрационных центров:

  1. УФНС России по Херсонской области (Херсонская область, г. Скадовск, ул. Александровская, 32А);
  2. Межрайонная ИФНС России № 1 по Запорожской области (Запорожская область, г. Мелитополь, ул. Беляева, д. 57А);
  3. Межрайонная ИФНС России № 1 по Донецкой Народной Республике (Донецкая Народная Республика, г. Донецк, пр-т Панфилова, д. 1);
  4. Межрайонная ИФНС России № 1 по Луганской Народной Республике (Луганская Народная Республика, г. Луганск, ул. Коцюбинского, д. 2А).

Органы Минюста Луганской Народной Республики в порядке, установленном законодательством Республики, могут осуществлять функции по государственной регистрации в отношении находящихся на территории Республики юридических лиц, сведения о которых отсутствуют в ЕГРЮЛ, до принятия нормативно-правового акта Российской Федерации, регламентирующего внесение в ЕГРЮЛ сведений о юридических лицах, находящихся на территории Республики (ст. 2 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

При государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть следующие лица:

  • учредитель или учредители юридического лица при его создании;
  • руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;
  • иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

Подписать заявление можно в регистрационном центре в присутствии инспектора. Подписывают заявление все учредители компании лично.

Согласно пункту 3 статьи 83 НК РФ постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения осуществляется на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц.

Поэтому для постановки на учет организации в налоговом органе по месту ее нахождения подача каких — либо документов не требуется.

Представить в регистрирующий орган документы для государственной регистрации нового юридического лица или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области можно следующими способами:

  1. Обратиться лично в регистрирующий орган, через нотариуса или отправить документы в электронном виде.
  2. Если вы обращаетесь в регистрирующий орган лично, то необходимо предъявить паспорт и подписать заявление в присутствии сотрудника регистрационного центра.
  3. Если вы обращаетесь к нотариусу Российской Федерации, то он заверяет подлинность вашей подписи и отправляет заявление и другие документы для госрегистрации в электронном виде.
  4. Направить самостоятельно документы в электронном виде можно при наличии у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи, полученной в установленном законодательством Российской Федерации порядке (Ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

На территории ДНР и ЛНР нотариусы осуществляют деятельность в полном объеме.

На территории Херсонской и Запорожской областей нотариусы осуществляют деятельность в соответствии с актами военно-гражданской администрации.

Заявители – жители новых территорий имеют право обращаться за совершением нотариальных действий к нотариусам, действующим на территории других субъектов Российской Федерации, за исключением сделок с недвижимым имуществом (удостоверяются нотариусом по месту нахождения недвижимости на территории субъекта Российской Федерации) и оформления наследственных прав (оформляются по последнему месту жительства умершего гражданина).

Нотариальные действия на территории ДНР и ЛНР до создания нотариальных палат совершаются лицами, уполномоченными на это в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики, если иное не установлено федеральным законом. Таким образом, нотариусы ДНР и ЛНР могут свидетельствовать подлинность подписи заявителей на заявлениях по государственной регистрации ЮЛ и ИП.

На территории Херсонской и Запорожской областей нотариальные действия совершаются лицами, уполномоченными на это в соответствии с актами военно-гражданской администрации Херсонской и Запорожской областей, если иное не установлено федеральным законом.

Нотариусом в обязательном порядке осуществляется проверка полномочий заявителя при совершении нотариального действия по свидетельствованию подлинности подписи лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица.

Свидетельствование подлинности подписи заявителей на заявлениях по государственной регистрации ЮЛ и ИП нотариусами Херсонской и Запорожской областей возможно только после внесения соответствующих положений в законодательные акты военно-гражданской администрации (Информация Управления регистрации и учёта налогоплательщиков).

Нотариусы при свидетельствовании подлинности подписи заявителя на документе должны проставлять удостоверительную надпись, соответствующую нотариальному действию — Удостоверительная надпись о свидетельствовании подлинности подписи на документе, сделанную в присутствии нотариуса. При этом, в случае подписания документа представителем юридического лица, в том числе действующим в силу закона, текст удостоверительной надписи дополняется словами: «Полномочия подписавшего документ проверены».

Заявителем у нотариуса является исполнительный орган юридического лица, который представляет нотариусу учредительный документ юридического лица, список участников юридического лица, документ, подтверждающий личность заявителя.

Собрание органа юридического лица проводится в присутствии нотариуса. В подтверждение удостоверения принятых решений и состава участников, присутствующих при их принятии, нотариус выдает соответствующее свидетельство.

До создания на новых территориях нотариальных палат соответствующих регионов сделки по купле-продаже долей в уставном капитале юридических лиц можно удостоверить у любого нотариуса других субъектов Российской Федерации, поскольку у нотариусов новых территорий отсутствует возможность направления заявлений в электронной форме на государственную регистрацию.

В силу положений статьи 15 федеральных конституционных законов от 04.10.2022 № 5-ФКЗ, № 6-ФКЗ, № 7-ФКЗ, № 8-ФКЗ об образовании новых субъектов Российской Федерации законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской, Запорожской областей с 1 января 2023 года.

Постановка на учет российских организаций в налоговых органах по месту нахождения филиалов, представительств, иных обособленных подразделений, расположенных на территориях новых субъектов Российской Федерации, будет возможна в случае принятия соответствующего нормативного правового акта такого субъекта Российской Федерации о применении положений статей 83 и 84 НК РФ в части учета организаций в переходный период.

Порядок постановки на учет

Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее филиала, представительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (пункт 3 статьи 83 НК РФ).

Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее иных обособленных подразделений осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@ (пункт 4 статьи 83 НК РФ). Указанное сообщение представляется (направляется) российской организацией в налоговый орган по месту своего нахождения (пункт 2 статьи 23 НК РФ).

Постановка российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРЮЛ о филиале, представительстве или со дня получения от организации Сообщения и в тот же срок выдается (направляется) уведомление о постановке на учет в налоговом органе по форме № 1-3-Учет (статьи 23, 83-84 Налогового кодекса Российской Федерации, статья 15 ФКЗ от 04.10.2022 № 5-ФКЗ, 6-ФКЗ, 7-ФКЗ, 8-ФКЗ).

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Особенности уплаты налогов и сдачи отчетности после вступления в состав Российской Федерации

  • Организации и ИП, впервые созданные на территориях новых субъектов Российской Федерации, с момента регистрации применяют положения Налогового кодекса Российской Федерации;
  • Организации и ИП, которые после включения своей территории в состав субъектов РФ продолжают осуществлять предпринимательскую деятельность, применяют нормативно-правовые акты субъектов, действующие на момент вступления.

Услуга по получению квалифицированной электронной подписи экстерриториальна, обратиться за ее получением можно в любой налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче КЭП, в других субъектах Российской Федерации. Перечень налоговых органов доступен по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/ucfns/

Адреса мест выдачи:

  • Запорожская область: г. Мелитополь;
  • Херсонская область: г. Херсон;
  • Луганская Республика: г. Луганск.

До конца 2023 года организации с новых территорий должны привести в соответствие с российским законодательством все свои учредительные документы.

ИП из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей автоматически в ЕГРИП не попадут. До 31 марта 2023 года они должны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с российским законодательством. До этой даты ИП могут работать в соответствии с законами, действующими в текущий момент на их территориях.

Начиная с 30 сентября 2022 года, все организации и ИП из новых регионов регистрируются в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в соответствии с российским законодательством. Для нового бизнеса регистрация бесплатна — госпошлина отменена до 31 декабря 2023 года.

Компании, зарегистрированные после 30 сентября 2022 года, при расчете налогов и сборов сразу применяют нормы российского законодательства.

НДС на территории ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей

НДС по операциям с контрагентами из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей российские компании исчисляют и уплачивают в общем порядке по правилам Главы 21 НК РФ. Особый порядок налогообложения НДС на период с 30 сентября по 31 декабря 2022 года законодательством не предусмотрен.

Ставка НДС при отгрузке в ЛДНР

При операциях с контрагентами из новых регионов следует применять стандартные ставки НДС — 0 %, 10 % или 20 % (ст. 164 НК РФ).

Экспортную ставку 0 % при отгрузке в ДНР, ЛНР, Херсонскую или Запорожскую области применять с 30 сентября 2022 года небезопасно.

Налоговая может оспорить это решение, так как с 30 сентября эти регионы входят в состав РФ, следовательно, местом реализации товаров, работ и услуг является Россия. Значит, ставку НДС 0 % для «экспорта» в ЛДНР, Херсонскую и Запорожскую области применять нельзя.

Кроме того, с 30 сентября 2022 года полностью отменен таможенный контроль между Россией и ЛДНР, поэтому возможности подтвердить ставку НДС 0 % в операциях с компаниями с новых территорий больше нет.

При работе с покупателями из новых регионов следует применять ставку НДС 10 % и 20 %. Если законодатели дадут иные разъяснения или внесут поправки в НК РФ, разрешающие применение нулевой ставки или отменяющие НДС на присоединенных территориях, можно будет подать уточненную декларацию.

Например, при присоединении Крыма экспортная ставка НДС 0 % была отменена со дня вступления в силу ФКЗ от 21.03.2014 № 6-ФКЗ, то есть с 18 марта 2014 года — со дня подписания Договора о присоединении Крыма (Письмо Минфина РФ от 02.07.2014 № 03-07-РЗ/31905).

Оформление счета-фактуры при отгрузке в ДНР, ЛНР и другие присоединенные территории

В УПД и счетах-фактурах требуется указывать адрес покупателя. Контрагенты с новых территорий, зарегистрированные до 30 сентября 2022 года, еще не внесли сведения о себе в ЕГРЮЛ, следовательно, адрес регистрации у них еще не актуализирован.

Пока нельзя однозначно сказать, можно ли в реквизитах покупателя в счете-фактуре и УПД указать «Российская Федерация», а затем область и город. Рекомендуем уточнить позицию вашей ИФНС по этому вопросу.

Пакет документов при отгрузке на новые территории

С 30 сентября 2022 года реализация товаров, работ и услуг в ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей — это обычная внутренняя торговля на территории РФ.

Таможня на границе между РФ и новыми территориями упразднена, поэтому любая отгрузка оформляется обычным пакетом документов, включающим в себя счет, акт, счет-фактуру, товарную накладную или УПД.

НДС при отгрузках из ЛДНР

Организации, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областях до 30 сентября 2022 года, при реализации товаров, работ и услуг НДС не начисляют. Данное правило действует на все отгрузки, произведенные до 1 января 2023 года.

Продавцы из присоединенных территорий, зарегистрированные до 30 сентября, уплачивают налог с оборота в прежнем порядке.

Особый порядок налогообложения НДС

Для организаций с присоединенных территорий, зарегистрированных до 30 сентября 2022 года, законодатель планирует разработать особый порядок налогообложения НДС.

Он будет действовать с 1 января 2023 года и распространит свое действие на длящиеся договора, заключенные налогоплательщиками до вхождения регионов в состав России.

НДС в сделках между компаниями из присоединенных территорий

До 1 января 2023 года по операциям между двумя компаниями, зарегистрированными на новых территориях до 30 сентября 2022 года, НДС не начисляется. Такие организации не платят НДС, но продолжают уплачивать налог с оборота.

С 1 января 2023 года для налогоплательщиков налога с оборота по длящимся договорам, заключенным до принятия в состав РФ ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и создания новых субъектов, планируются особенности определения налоговых обязательств по НДС.

Налогоплательщики новых субъектов, созданные после принятия в состав РФ ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и создания новых субъектов, исчисляют НДС в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации с момента создания.

НДС на УСН при работе с ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областями

Для организаций на УСН, работающих с компаниями из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей, в части налогообложения НДС ничего не меняется.

Компании на упрощенке не являются плательщиками НДС, в том числе при экспорте товаров с территории РФ (Письмо Минфина РФ от 22.11.2021 № 03-07-08/94080). Поэтому на УСН при реализации товаров на присоединенные территории не нужно исчислять НДС ни до, ни после 30 сентября 2022 года.

НДФЛ

Разъяснения, касающиеся периода до 01.01.2023.

Если в трудовом договоре, заключенном Обществом с физическими лицами, проживающими в Запорожской области, указано место работы г. Москва, то при выплате заработной платы указанным лицам Общество, признается налоговым агентом и обязано исчислить, удержать и уплатить НДФЛ по месту своего учета в налоговом органе (г. Москва), а также представить в налоговый орган по месту своего учета отчетность по НДФЛ (расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ).

Если в трудовом договоре, заключенном Обществом с физическими лицами, проживающими в Запорожской области, указано место работы Запорожская область, то заработная плата такого работника не облагается НДФЛ, если иное не установлено нормативным правовым актом органов публичной власти Запорожской области (пункт 2 статьи 15 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 7-ФКЗ). В настоящее время такой нормативный правовой акт отсутствует.

Обращается внимание, что согласно пункту 1 статьи 15 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 7-ФКЗ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территории Запорожской области с 1 января 2023 года.

В этой связи, налогообложение доходов (заработной платы), полученных работниками Общества после 01.01.2023 будет осуществляться в общеустановленном порядке в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Информация Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов).

ПРИМЕНЕНИЕ ККТ

В течение пяти лет (переходного периода) организации и индивидуальные предприниматели могут как применять контрольно-кассовую технику по тем правилам, которые были до вхождения в состав Российской Федерации, так и начать добровольно применять контрольно-кассовую технику по правилам Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 06.03.2022).

В течение переходного периода ответственность за нарушение порядка применения ККТ на новых территориях не предусмотрена.

В течение переходного периода на новых территориях невыдача кассового чека не будет являться нарушением законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Есть три способа регистрации/перерегистрации кассы:

  • через Личный кабинет налогоплательщика;
  • через оператора фискальных данных;
  • через территориальный налоговый орган ФНС России.

Подробнее о каждом способе можно узнать на промостранице официального сайта ФНС России «Контрольно-кассовая техника».

Перечень моделей касс и фискальных накопителей, которые соответствуют требованиям 54-ФЗ и доступны для регистрации, размещен на промостранице официального сайта ФНС России «Контрольно-кассовая техника» www.kkt-online.nalog.ru. Далее необходимо воспользоваться сервисами «ККТ в реестре» и «Фискальные накопители в реестре».

Также ознакомиться с перечнем моделей кассовых аппаратов и фискальных накопителей можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Деятельность/Иные функции ФНС России/Реестры и проверка контрагентов», далее выбрать «Реестр контрольно-кассовой техники» и/или «Реестр фискальных накопителей» (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 06.03.2022) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

После 5 октября 2027 г. применение ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с 54-ФЗ станет обязательным.

Техническая возможность зарегистрировать/перерегистрировать контрольно-кассовую технику на территориях ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях с указанием адреса места расчета новой территории будет доступна в ближайшее время.

Необходимую интересующую информацию по данному вопросу можно найти на сайте налогового органа РФ по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/.

ПЕРСПЕКТИВА

В Госдуме формируют новый законопроект, который легализует на новых территориях специальную экономическую зону со льготным налоговым режимом. Для компаний, которые решат развиваться в Луганской и Донецкой народных республиках, Херсонской и Запорожской областях, будут предусмотрены механизмы компенсации, если они попадут под санкции.

Уже сейчас предприниматели могут взять во внешнее управление крупнейшие предприятия этих регионов.

Вам также может быть интересно:
Юридические новости
Новые правила аккредитации ИТ-компаний

Положение о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2022 № 1729). Что делать тем, кто уже аккредитован? Если ваша компания уже аккредитована, то повторно подавать заявление сейчас не нужно. Планируется ли проводить процедуру подтверждения аккредитации?   Новым положением об аккредитации предусмотрено, что в отношении в том числе уже...

Узнать больше
Производственный календарь на 2023 год

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.08.2022 N 1505утвержден график переноса выходных и праздничных дней в 2023 году. Сохраните себе этот календарь, и график выходных и праздничных дней на 2023 года будет всегда у Вас под рукой! Скачать календарь на 2023 год

Узнать больше
Налоговые новости
Ты кто резидент или нерезидент
Ты кто резидент или нерезидент?

Готовятся изменения в Налоговый кодекс — статус резидентства будет определяться налоговиками автоматически. Предполагается, что органы, осуществляющие выдачу и замену загранпаспортов, обязаны сообщать в ИФНС по месту жительства гражданина, которому оформляется паспорт, сведения: о фактах первичной выдачи, выдачи в дополнение к действующему, или замены загранпаспорта; об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном загранпаспорте. Эти сведения...

Узнать больше
Юридические новости
Граждане смогут направить документы в суд в онлайн-формате через МФЦ
Граждане смогут направить документы в суд в онлайн-формате через МФЦ

Норма закреплена в Постановлении Правительства от 19 августа 2022 г. № 1457. Заявители смогут бесплатно направлять документы в государственную автоматизированную систему (ГАС) «Правосудие» через многофункциональные центры госуслуг. Но возникает сразу вопрос — много ли людей способны самостоятельно составить исковое заявление в суд? Статья 131 ГПК РФ для судов общей юрисдикции и статья 125 АПК РФ...

Узнать больше

Хотите быть в курсе новостей

Если вы работаете или планируете работать в иностранной компании, то вы обязательно столкнетесь с вопросами, связанными с оформлением иностранных граждан. Для получения основных знаний по этому вопросу приглашаем вас на наш вводный курс

ООО «ЮРКОМ»
ул. Радио, д. 24, корпус 1, помещение VII 105005 Москва, Россия,
+7(495) 150-80-14, call@urcompany.org