Пн-Чт: 9:00-19:00 Пт: 9:00-18:00
Связаться с нами Онлайн-заказ

Как получить льготы МСП?

Всех МСП налоговая служба вносит в специальный реестр – Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Он находится в открытом доступе и обновляется 10 числа каждого месяца. Субъект МСП потеряет свой статус, если в течение трех лет подряд не соблюдается критерий по доходу или численности персонала.

Как получить льготы МСП?

Какие предприятия могут получить льготу? 

Микропредприятия:

  • Доходы не более 120 млн руб (без ндс);
  • Среднесписочная численность не более 15 человек за предыдущий год.

Малые предприятия:

  • Доходы не более 800 млн руб (без ндс);
  • Среднесписочная численность не более 100 человек за предыдущий год.

Средние предприятия:

  • Доходы не более не более 2 млрд (без ндс);
  • Среднесписочная численность не более 250 человек за предыдущий год.

Есть исключения. Например, в сфере общепита численность может доходить до 1500 человек.

Для юрлиц есть дополнительные ограничения:

  • доля в их уставном (складочном) капитале государства, региональных и муниципальных структур и НКО не должна превышать 25%;
  • доля в УК (процент голосующих акций в АО) юрлиц — не субъектов МСП, а также иностранных юрлиц, не должна превышать 49%.

Вы знаете, что МСП может применять пониженные взносы по стразовым взносам — 15%? 

Пока компания находится в реестре МСП, она платит пониженные взносы 15%

Минфин разъяснило правила получения льготы в своём письме № 03-15-05/2932 от 20.01.2022.

Главное условие для компании — нахождение в реестре МСП.

Применять пониженные тарифы надо:

  • с 1 числа месяца включения компании в реестр МСП;
  • до 1 числа месяца исключения компании из реестра МСП.

Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2022 году – это сумма 13 890 руб.

Кроме того, что нужно помнить о предельных базах по страховым взносам.

Пример расчета 

Зарплата работника составляет 60 000 руб.

Считаем страховые взносы по льготному тарифу.

  1. 13 890 х 30% = 4167 рублей.
  2. 60 000 – 13 890 = 46 110 рублей.
  3. 46 110 х 15% = 6916,5 рублей, где:

46 110 х 10% = 4611 рублей – страховые взносы на ОПС;

46 110 х 5% = 2305,5 рубля – страховые взносы на ОМС.

Таким образом, общая сумма страховых взносов 11 083,5 рубля.

Применять совокупный тариф взносов 15% можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о плательщике внесены в реестр МСП. Льготу могут применять те, кто был включен в реестр и после 1 апреля 2020.

Что делать компаниям, которые превысили 2 млрд по доходам или превысили численность сотрудников 250? 

Компании, доход которых превысит предельное значение в 2 млрд руб. или среднесписочная численность сотрудников превысит 250 человек, 10 июля текущего года будут исключены из реестра независимо от того, что в предыдущие годы доходы не выходили за пределы лимита.

Такой вывод можно сделать из разъяснений ФНС.

Но как считается среднесписочная численность? И что будет если компании превысить лимит по численности сотрудников только в 1-2 месяцах? 

Не паникуйте, если вдруг вы вышли за лимиты среднесписочной заработной платы для среднего бизнеса более 250 человек. Нужно не забывать, что ССЧ устанавливается за отчётный период.

Среднесписочную численность (ССЧ) в 2022 году рассчитывайте в соответствии с указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденными приказом Росстата от 24.11.2021 № 832. Рекомендации по определению ССЧ приведены в п. 76-79.11.

Среднесписочная численность

Для того чтобы рассчитать среднесписочную численность за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. 

Для этого нужно учесть всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца.

Не забудьте:

  • включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
  • приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.

Сотрудники, которые не должны учитываться в списочной численности, перечислены в п. 78 Указаний. В их число попадают внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и пр.

Неполный день

Согласно п. 79.3 Указаний, в таком случае сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному времени.

Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:

  • сотрудники, которым сокращенное рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
  • сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.

Для этого нужно сначала рассчитать общее количество отработанных такими сотрудниками человеко-дней, а затем определить среднюю численность не полностью занятых в пересчете на полную занятость.

Показатели за отчетный период

Когда мы посчитали ССЧ за все предыдущие месяцы, можно приступать к расчету показателя за отчетный период. Для этого нужно сложить численность всех месяцев и разделить на количество месяцев в периоде.

Как вы понимаете если численность у вас упадёт ниже 250 сотрудников, не факт, что ССЧ будет более лимита 250 чел., поэтому вы сможете дальше оставаться на льготных условиях МСП.

Но если ССЧ более 250 человек и доход превысит 2 млрд, то вы теряете право на применение льгот по МСП, так как статус можно сохранить за предприятием сохраняя лимиты в течение трех лет деятельности компании. 

Реестр МСП обновляется ежемесячно 10-го числа, а не раз в год, как было прежде, поэтому, как только у налоговых органов появятся сведения, что у компании лимиты выше установленного законом предельного значения, то компания сразу утрачивает свой статус МСП. 

Вам также может быть интересно:
Производственный календарь на 2023 год

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.08.2022 N 1505утвержден график переноса выходных и праздничных дней в 2023 году. Сохраните себе этот календарь, и график выходных и праздничных дней на 2023 года будет всегда у Вас под рукой! Скачать календарь на 2023 год

Узнать больше
Налоговые новости
Ты кто резидент или нерезидент
Ты кто резидент или нерезидент?

Готовятся изменения в Налоговый кодекс — статус резидентства будет определяться налоговиками автоматически. Предполагается, что органы, осуществляющие выдачу и замену загранпаспортов, обязаны сообщать в ИФНС по месту жительства гражданина, которому оформляется паспорт, сведения: о фактах первичной выдачи, выдачи в дополнение к действующему, или замены загранпаспорта; об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном загранпаспорте. Эти сведения...

Узнать больше
Юридические новости
Граждане смогут направить документы в суд в онлайн-формате через МФЦ
Граждане смогут направить документы в суд в онлайн-формате через МФЦ

Норма закреплена в Постановлении Правительства от 19 августа 2022 г. № 1457. Заявители смогут бесплатно направлять документы в государственную автоматизированную систему (ГАС) «Правосудие» через многофункциональные центры госуслуг. Но возникает сразу вопрос — много ли людей способны самостоятельно составить исковое заявление в суд? Статья 131 ГПК РФ для судов общей юрисдикции и статья 125 АПК РФ...

Узнать больше
Миграционные новости
Правовое регулирование положения граждан ДНР и ЛНР
Правовое регулирование положения граждан ДНР и ЛНР в РФ

27 августа 2022 года был подписан Указ Президента Российской Федерации №585 «О временных мерах по урегулированию правового положения граждан Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и Украины в Российской Федерации». Данный Указ даёт следующие права гражданам Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и Украины: Пребывать на территории Российской Федерации без ограничения сроков. Вести трудовую деятельность...

Узнать больше

Хотите быть в курсе новостей

Если вы работаете или планируете работать в иностранной компании, то вы обязательно столкнетесь с вопросами, связанными с оформлением иностранных граждан. Для получения основных знаний по этому вопросу приглашаем вас на наш вводный курс

ООО «ЮРКОМ»
ул. Радио, д. 24, корпус 1, помещение VII 105005 Москва, Россия,
+7(495) 150-80-14, call@urcompany.org