Инициативный аудит или как принимать эффективные управленческие решения

Обязательный аудит проводится по требованию закона а ИА — по инициативе владельцев и менеджмента компании. Поэтому в отличие от обязательного аудита законом не регламентируются:

• сроки и периодичность проведения ИА;
• состав отчетности, которая должна быть проверена в рамках добровольного аудита;
• способ и порядок проверки.

Соответственно, за отсутствие аудиторского заключения в тех случаях, когда необязательно проводить аудит, компанию никто не оштрафует. В то время как за неисполнение обязанности по проведению обязательного аудита законодательством предусмотрена ответственность.

По критерию проверяющего ИА делится на внутренний и внешний виды.

Основное преимущество внутренней проверки состоит в том, что специалисты в штате хорошо знают бизнес изнутри, поэтому при проверке учитывают специфику работы того или иного подразделения. В ходе текущей деятельности компании они могут консультировать сотрудников и руководителей и тем самым минимизировать риски.

Однако при этом, у внутренних аудиторов формируются субъективные связи и отношения с коллегами, поэтому результат их оценки не всегда можно считать беспристрастным.

Для объективного и независимого анализа финансово-хозяйственной деятельности фирмы используется профессиональный внешний аудит.

Данного рода аудит проводится в тех случаях, когда этого не требует закон. Поэтому такие проверки назначаются по «заказу» собственников бизнеса (акционеры, учредители/участники компании) или руководства. Это может быть связано как с намерением оценить текущее состояние компании и минимизировать риски, так и со значимым событием, влияющим на функционирование компании:

• увольнение финансового директора;
• смена владельцев бизнеса;
• реорганизация;
• выявление мошеннических действий, недобросовестности со стороны сотрудников и руководителей (при появлении подозрений);
• наличие сомнений в качестве налогового и бухгалтерского учета;
• назначение ВНП и др.

Можно выделить три основных функции добровольного аудита.

1. Заблаговременное исправление ошибок в отчетности и избежание рисков. Проведение ИА дает руководству бизнеса возможность заранее проверить достоверность отчетности и данных учета, чтобы внести корректировки, исправить ошибки и избежать штрафы при проведении проверок контрольными органами.
2. Проверка и оценка работы финансового отдела компании. ИА помогает проанализировать эффективность и качество работы бухгалтерской службы и принять меры по ее оптимизации.
3. Понимание действительного положения дел в компании. Аудит дает информацию об активах и долгах организации, ее прибыли и расходах, других финансовых показателях. Это необходимо как в рамках текущей деятельности для выстраивания грамотной стратегии развития, так и в других случаях, например, при продаже бизнеса для определения его стоимости.

Задачу перед аудитором в рамках ИА ставит руководитель или владелец бизнеса. Поэтому проверка может охватывать как всю финансовую отчетность, так и отдельные направления. Например, только налоговую отчетность, только правильность исполнения обязанности по уплате НДС, только кредиторскую и дебиторскую задолженность и т. д.

Чаще всего в ИА входит анализ следующих направлений:

• организация внутреннего контроля в фирме;
• учетная политика компании;
• правильность отражения операций в рамках бухучета;
• ведение налогового учета;
• правильность уплаты налогов;
• расчеты с контрагентами;
• стоимость активов организации;
• нестандартные операции.

Есть два метода проведения ИА: сплошной и выборочный.

Сплошная проверка является трудоемкой и времязатратной. Обычно она используется для аудита на участках деятельности организации, которые непосредственно связаны с движением денег, активов и пассивов.

Выборочный ИА дает возможность оценить качество финансового учета в компании в целом. Однако остается риск пропуска ошибок, потому что проверяются не все операции и документы.

Требования к ИА не регламентированы законом. Поэтому в сфере проведения добровольного аудита есть свобода в выборе даты, сроков, форм, способов и предмета проверки.

Как правило, процедура аудита включает следующие этапы.

1. Подготовка к проверке. Здесь аудитор знакомится с бизнесом, определяются объем и виды работ, задачи аудита, стоимость работы, а также между аудитором и проверяемой компанией заключается договор.
2. Проверка. Аудитор собирает информацию компании в соответствии с задачами аудита, анализирует ее, исследует документы, проверяет сведения и формулирует выводы.
3. Составление заключения по итогам проверки. По итогам работы аудитор составляет заключение, в котором фиксирует все выявленные ошибки, нарушения, недочеты и риски, излагает свои выводы и рекомендации для проверяемой компании.
4. Передача заключения заказчику.

СТОИМОСТЬ ИНИЦИАТИВНОГО АУДИТА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ

По заполненной анкете  или  пришлите оборотно-сальдовую ведомость за проверяемый период

Ссылка на анкету: Анкета для аудита

ОРИЕНТИРОВОЧНАЯ СТОИМОСТЬ УСЛУГ