Что такое налоговая оговорка?

Налоговая оговорка — это условия вносимые в разделы договора с поставщиками и подрядчиками, который могут впоследствии помочь избежать ущербы, потери в случае претензий от налоговых органов. 

Налоговую оговорку также можно включить в договор уже действующего договора, заключив дополнительное соглашение.

Налоговый орган может предъявить претензии вам уже после поставки товара, продукции или оказания услуг работ вашим поставщиком (подрядчиком), но имея в договоре налоговую оговорку, вы можете после начислений от налогового органа налогов, пеней и штрафов направить требования к поставщику по возмещению ущерба.

Что такое налоговая оговорка?

Конечно, вам контрагент может и не возместить, то вы вправе обратиться обратится в суд за возмещением ущерба.

Какие оговорки могут быть в договоре? 

Мы предлагаем вам несколько оговорок предусмотреть в своих договорах.

«Поставщик (Подрядчик, Исполнитель) дает свое согласие, а также обязуется при заключении договоров с третьими лицами (подрядчиками/соисполнителями) в целях исполнения настоящего Договора включить обязательное условие о даче указанными лицами согласия Покупателю на раскрытие и распространение, в том числе, в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, а также передачу третьим лицам конфиденциальной информации, об (урегулировании / не урегулировании) признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по операциям с участием Поставщика (Подрядчика, Исполнителя), составляющей коммерческую и налоговую тайну, сроком действия с начала календарного квартала, в котором заключен Договор, бессрочно».

«Поставщик (Подрядчик, Исполнитель) не осуществляет, и не будет осуществлять уменьшение налоговой базы в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения»

«Поставщик (Подрядчик, Исполнитель) несет полную ответственность действительность соответствующих отношений, полноту и достоверность всех документов и сведений в них»

«Поставщик (Подрядчик, Исполнитель) стремится приобретать товары у производителей, избегая многоступенчатого процесса перепродажи. Соисполнители не являются лицами (Подрядчиком, Исполнителем), подконтрольными Поставщику (Подрядчику, Исполнителю)»

Реалии жизни и судебная практика на сегодня

Налоговая оговорка становится более актуальной.  Это реальный и полезный инструмент и рычаг на своих контрагентов в спорных моментах с налоговым органом. Наша практика подтверждает, что по поставщики (подрядчики), которые имеют схемы по уклонению уплаты налогов в учёте, всегда избегают данные пункты договорах и не согласовывают их при подписании договора. Мы рекомендуем не работать с данными контрагентами даже если стоимость их товара, работ и услуг более конкурента чем у других конкурентов. Именно поэтому цена может быть ниже так как контрагент понимает своё ценообразование. 

Сложившаяся судебная практика также указывает на исключительное значение налоговые заверениях в условиях в договорах:

  • А48-3204/2020 (выполнив условия договора ответчик обеспечил себе право на удержание сумм возвращения потерь из расчетов за поставку товара);
  • А65-23203/2020 (произведен зачет требований по искам о взыскании долга и о взыскании имущественных потерь);
  • А56-50870/2020 (приняты во внимание доводы ответчика, представившего доказательства добровольной уплаты налога на основании уточненной налоговой декларации по НДС);
  • А08-1599/2021 (в ответ на иск о возмещении долга ответчик по встречному иску взыскал имущественные потери);
  • А14-1917/2021 (рассмотрев иск о взыскании имущественных потерь суд кассационной инстанции отменил судебные акты нижестоящих инстанций, признав их доводы противоречащими ст. 406.1 ГК РФ).
Вам также может быть интересно:
Миграционные новости
Что делать иностранцам с валютой и недвижимостью
Что делать иностранцам с валютой и недвижимостью

В условиях ежедневных новостей с экономического фронта важны акценты и нюансы. При внимательном рассмотрении обнаруживаются вполне рабочие условия деятельности в текущей санкционной ситуации. Вот, например, еще 4 февраля Правительственная комиссия по контролю за иностранными инвестициями решила, что сделки с недвижимостью, влекущие переход права собственности, даже с физлицами-резидентами недружественных стран, не требуют ее согласования. Есть правда,...

Узнать больше
Миграционные новости
Повысят ли зарплату ВКС
Так повысят ли зарплату ВКС?

В условиях прекращения работы ряда иностранных фирм в РФ или передачи их бизнеса под контроль российских компаний вновь возникла тема удержания высококвалифицированных иностранных кадров. В связи с этим появился законопроект, предполагающий выдачу ВКС бессрочных ВНЖ при соблюдении ряда условий. Одним из них возможно станет увеличения пороговых выплат специалистам в статусе ВКС для признания их таковыми....

Узнать больше
Налоговые новости
Хорошая новость для франчайзинга - ЮРКОМ
Хорошая новость для франчайзинга

16 апреля 2022 прошло Изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации от 16.04.2022 N 97-ФЗ Введён новый подпункт 26.2, который дополняет перечень не подлежащих обложению НДС операций передачей прав на результаты интеллектуальной деятельности (РИД) по договору коммерческой концессии. Данное освобождение вступает в силу 01.07.2022. С этой даты наряду с лицензионными договорами передача прав по договору...

Узнать больше
Миграционные новости
Острые миграционные вопросы
Острые миграционные вопросы

Сейчас такое время, что каждый думает об эффективных мероприятиях в своей области. Что поможет преодолеть текущие сложности или санкции? Что будет эффективным на будущее? От каких устаревших процессов надо избавится? Как максимально использовать технологии? Вот и мы в рамках профильной миграционной темы активно поднимаем перед органами власти и бизнес-объединениями (например, в МТПП) непростые вопросы. Проанализировав...

Узнать больше

Хотите быть в курсе новостей

Если вы работаете или планируете работать в иностранной компании, то вы обязательно столкнетесь с вопросами, связанными с оформлением иностранных граждан. Для получения основных знаний по этому вопросу приглашаем вас на наш вводный курс