АУСН: Новый этап налоговой реформы для малого бизнеса с 2026 года

Переход на АУСН возможен при соблюдении ряда условий, установленных законом:

• Годовой доход — не более 60 млн рублей. Это основной порог, применяемый по итогам отчётного и предыдущего года.
• Численность работников — до 5 человек. По некоторым источникам допустимо увеличение до 10-15 человек — но большинство официальных сервисов указывает именно на “малое предприятие” и микробизнес.
• Отсутствие филиалов и обособленных подразделений. Допустим только один офис и/или торговая точка.
• Остаточная стоимость амортизируемых основных средств — не более 150 млн рублей для юридических лиц.
• Работа только через уполномоченный банк. Банк, где открыт расчётный счёт, обязан быть интегрирован с налоговой системой для передачи данных в ФНС.
• Необходимость производить выплаты работникам строго по безналу. Оплата только на карту с расчётного счёта.
• Строгие ограничения по видам деятельности. Банки, страховые организации, профучастники рынка ценных бумаг, производители подакцизных товаров, ювелиры, компании с долей участия других юрлиц более 25%, а также госучреждения или НКО — к режиму не допускаются.

Администрирование и отчётность:

• Вся налоговая нагрузка “автоматически” рассчитывается на основе данных онлайн-касс, банковских операций и информации из личного кабинета налогоплательщика.
• Бизнесу не нужно сдавать налоговые декларации, расчёты по страховым взносам, отчёты для фонда (кроме уведомлений о приёме/увольнении сотрудников).

Налоги и тарифы:

• Объект “Доходы” — ставка 8%.
• Объект “Доходы минус расходы” — ставка 20% (минимальный налог 3% от доходов).
• Нет НДС, налога на прибыль и налога на имущество, кроме случая владения недвижимостью по кадастровой стоимости.

Страховые взносы:

• Единый плюс АУСН — освобождение от уплаты страховых взносов за сотрудников (пенсионных, медицинских, травматизм, социальный страховой). Исключение — минимальный взнос на травматизм, примерно 2,9 тыс. рублей в год.
• ИП на АУСН также не уплачивает фиксированных взносов “за себя” — это прописано в федеральном законе.

Автоматизация налоговой и кадровой части:

• Налог списывется автоматически со счёта после завершения отчетного периода, без участия бухгалтера.
• Отчётность минимальна: нет деклараций, нет отчётов по среднесписочной численности и взносам; только обязательные уведомления о приёме/увольнении (ЕФС-1).

Плюсы АУСН для малого бизнеса

• Максимальное сокращение налоговой и кадровой рутины. Можно работать без бухгалтера или с привлечением “надзирающего” консультанта на проект.
• Значительная экономия на фонде оплаты труда — режим выгоден компаниям, у которых значительный ФОТ или “белые” выплаты почти равны доходам.
• Не нужно платить страховые взносы — экономия может достигать миллионов рублей в год.
• Не нужно контролировать сроки сдачи отчётности и новые формы деклараций.
• Нет выездных налоговых проверок — администрирование полностью цифровое.

Минусы и ограничения АУСН

• Жёсткие лимиты по доходу (60 млн) и численности (5 человек). В среднем эффективен именно для микробизнесов, агентств, CRM/IT-команд, небольших консалтингов, дизайн- и маркетинговых фирм.
• Строгое разделение потоков — любые “серые” выплаты могут стать поводом для блокировки режима.
• Нельзя совмещать с другими режимами (ПСН, ЕНВД).
•  **Ограниченный список разрешённых видов деятельности (игровой бизнес, организация азартных игр, госзаказ, лотереи, финансовые услуги и ряд других отраслей полностью исключены).
• В случае превышения лимита — автоматический перевод на ОСНО с пересчётом налогов с начала месяца превышения.

Проверьте соответствие по всем критериям:

• Доход 60 млн ₽ и менее,
• Численность и структура фонда трудовые,
• Отсутствие запрещённого ОКВЭД и филиалов.

• Действующий бизнес — через личный кабинет ФНС, либо банк-партнёр/маркетплейс.
• Новый ИП/ООО — одновременно с регистрацией.

Разъясните новую схему выплаты зарплаты работникам — только безналичные платежи через счет в уполномоченном банке.

Ведите “чистую” бухгалтерию:

• следите, чтобы не было “раздувания” штата, наличных выплат, превышения лимитов.
• Используйте IT-сервисы банка, бухгалтерию в облаке.

Пример расчёта выгоды

• Компания с 5 сотрудниками, ФОТ 3 млн в год, выручка 20 млн ₽.
• На УСН с взносами: налог 6% = 1,2 млн + 30% взносы = 900 тыс, всего 2,1 млн ₽ налоговой нагрузки.
• На АУСН: налог 8% = 1,6 млн (или 20% от разницы, если есть расходы), взносы ~3 тыс руб, ИТОГО: 1,603 млн ₽.
• Экономия: более 400 тыс рублей в год — существенная, особенно для агентств и сервисных компаний.

• Необходимость заключения трудовых договоров “в белую” и отсутствие выплат из кассы — важнейшее требование для сохранения права на режим.
• Информация о доходах и расходах поступает напрямую из онлайн-кассы, банков и маркетплейсов.
• Все вопросы по соблюдению лимитов и структуры собственности — в автоматическом режиме контролируются ФНС. Право применять режим может быть утрачено при малейшем нарушении условий.
• Не разрешается искусственно делить бизнес (“дробление”) для укладывания в лимиты. При выявлении схем автоматическая дисквалификация
• ОКВЭД должен быть заявлен и “главный” и вспомогательные, доступ к перечню — на сайте ФНС и в консультативных письмах.

АУСН — современное, прозрачное и максимально простое решение для микробизнеса в России.
Преимущества этого режима выигрывают у УСН и ПСН для компаний с “белым” ФОТ, низким оборотом, без филиалов, с легальной деятельностью и современным подходом к организации бизнеса.

Для ссылок на документы, критерии и калькулятор налога — используйте официальный сервис АУСН ФНС: https://ausn.nalog.gov.ru/[ausn.nalog.gov] и Федеральный закон № 17‑ФЗ от 25.02.2022.