Дайджест ключевых новшеств в налоговом законодательстве за прошлую неделю (10–17 ноября 2025)

Новый порядок взыскания налоговой задолженности с физлиц

• С 1 ноября 2025 года ФНС может взыскивать долги по налогам с граждан во внесудебном порядке через Единый налоговый счёт (ЕНС).
• При несогласии со взысканием должник получает уведомление и должен оперативно связаться с ведомством для урегулирования.

Плавное снижение лимитов для НДС на УСН и ПСН

Изменения по страховым взносам

• С 2026 года страховые взносы для большинства работодателей и ИП поднимаются до 30% от стандартной ставки по доходам до предельной базы (~2,979 млн ₽ на сотрудника).
• Отменяются пониженные тарифы для МСП, кроме отдельных приоритетных отраслей.

Новые налоговые льготы

• Продлён заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии (до конца 2028 года).
• Расширяются расходы, учитываемые при расчёте базы по УСН.

НДФЛ и налог на доходы по банковским вкладам

С 2025 года изменился порог доходов, при превышении которого применяется повышенная ставка НДФЛ 15%: теперь вместо прежних 5 млн ₽ граница — 2,4 млн ₽ годового дохода.

• Вкладчик платит 13% НДФЛ, если совокупный доход не выше 2,4 млн ₽, всё сверх — по ставке 15%.
• Налог на процентные доходы по банковским депозитам: необлагаемая сумма равна 1 млн ₽, умноженному на максимальную ключевую ставку года (например, за 2025 год — это 210 тыс ₽).
• Банки автоматически передают данные о процентных доходах в ФНС, но налог уплачивает гражданин самостоятельно. Декларация (3-НДФЛ) по таким доходам не требуется, ФНС присылает уведомление о сумме налога.

Вычеты по НДФЛ

• Введены новые социальные вычеты (например, на страхование жизни — до 400 тыс ₽ в год; на траты по медицине и лечению — стандартные правила остались).
• Пенсионеры по-прежнему обязаны платить НДФЛ с доходов по вкладам, но могут использовать стандартные социальные вычеты на медицину и лечение — возврат оформляется через декларацию 3-НДФЛ по заявлению (до 120 тыс ₽ расходов в год).

Порядок информирования о наследственных долгах

• С 24 ноября нотариусы обязаны раскрывать наследникам сведения о кредитной истории и налоговых долгах наследодателя.
• После открытия наследства нотариус запрашивает данные в Центральном каталоге кредитных историй, в течение 3 дней приходит подтверждение наличия или отсутствия долгов.
• В течение 3 дней нотариус сообщает наследникам о статусе долгов наследодателя.

Налог на вклады, полученные по наследству

• Если вклад перешёл по наследству, сам доход по наследству (прямое получение вклада) не облагается НДФЛ.
• А вот доход, полученный с дальнейшего использования вклада, будет облагаться налогом по общим правилам.