Финансовый аудит — в чем ценность для бизнеса в 2025 году

Так уж выходит, что аудит нужен больше не контролирующим органам, а самому бизнесу. Владельцам и руководителям для принятия верных управленческих решений принципиально важно объективно оценивать текущее экономическое состояние. Нужно отчетливо видеть, куда уходят денежные потоки, где находятся скрытые резервы, которые можно направить на получение дополнительной прибыли, каковы реальные и потенциальные риски.

Такую адекватную оценку финансового положения дает полноценный аудит. При этом аудиторы не просто проводят диагностику с подготовкой обобщающего заключения, но еще дают профессиональные рекомендации. Используя экспертные советы бизнес корректирует работу: исправляет ошибки в учете, усиливает внутренний контроль, правильно организует документооборот, устраняет избыточные расходы. В конечном итоге проводимые мероприятия отражаются на прибыли и рентабельности.

Реальные данные о текущем финансовом положении компании позволяют эффективно строить бюджет и заниматься планированием: думать о расширении, привлечении инвестиций или выплате дивидендов. С подтвержденными балансовыми показателями можно не опасаться «разных сюрпризов»: непредвиденных убытков или неподъемных долговых обязательств.

Также регулярные проверки помогают на ранних стадиях выявлять многие внутренние нарушения: от непреднамеренных ошибок в учете до злоупотреблений и мошеннических схем. Опытный аудитор «подсветит» неэффективные модели, патологические операции, пробелы в учете и документообороте. И все эти проблемы можно будет исправить до того, как возникнут серьезные негативные последствия или данными операциями заинтересуются контролирующие органы.

Более того, систематический финансовый аудит нивелирует риск субсидиарной (личной) ответственности бенефициаров при возникновении долгов у компании, в том числе перед бюджетом. Ведь предупредить нарушения намного проще, чем пытаться доказать невиновность при предъявлении конкретных претензий.

Финаудит с ЮРКОМ — это независимый взгляд со стороны, выявление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности, рекомендации по совершенствованию учета, снижение вероятности получения штрафов.

Еще одним ключевым преимуществом для бизнеса является повышение «прозрачности» и укрепление репутации. Подтвержденная корректность финансовой отчетности становится признаком ответственного и качественного управления. Такая открытость вызывает больше доверия у текущих партнеров, а также у кредиторов и потенциальных инвесторов.

Финансовый аудит чаще всего воспринимается как «классическая» аудиторская проверка, направленная на изучение и оценку бухгалтерской отчетности. То есть основная цель такой проверки — подтверждение правильности ведения бухучета и достоверности финотчетности. При этом список задач в рамках диагностики бизнеса включает оценку текущей доходности и эффективности работы, анализ перспектив развития основной и инвестиционной деятельности.

Для выполнения поставленных задач в первую очередь анализируется информация, представленная в финансовой отчетности. Проверяющий должен установить:

• выполняются ли все нормативные требования (законов, положений, стандартов, регламентов) по ведению учета;
• насколько верно отражаются сведения в бухгалтерской отчетности;
• как распределяются денежные потоки (структура доходов-расходов);
• есть ли скрытые резервы;
• насколько эффективен финансовый контроль;
• каковы потенциальные риски (хозяйственные, экономические, правовые) и как их нивелировать.

В дополнение к финансовой проверке бизнес часто заказывает налоговый аудит. Комплексный анализ помогает своевременно выявлять налоговые риски и исправлять нарушения в налоговом учете. Заключение аудитора можно продуктивно использовать в спорах с фискальными органами, чтобы избежать серьезных потерь (доначислений налогов, штрафных санкций).

Закажите аудит в ЮРКОМ и получите профессиональные рекомендации: как избежать конфликтов с налоговыми органами и предотвратить штрафные санкции.

Такая проверка может проводиться силами самой компании (тогда мы говорим о внутреннем аудите) либо с привлечением профессиональных аудиторов (в этом случае проводится независимый аудит).

При сотрудничестве с аудиторской компанией важно обеспечить беспрепятственный доступ проверяющего к необходимой информации и документам. Аудитор вправе использовать все доступные ему методы анализа и сбора сведений:

• опрос ответственных сотрудников (устный/письменный);
• проверку информации через внешние источники (банки, кредиторы, дебиторы и др.);
• инспектирование (наблюдение за производственными процессами и контроль их отражения в учете);
• участие в плановых инвентаризационных мероприятиях, в том числе проведение выборочных проверок.

Полученные в ходе проверки сведения анализируются и систематизируются проверяющим, а также оцениваются им с точки зрения соответствия данных отчетности реальным значениям. Обнаружив ошибки и неточности, а также слабые места в учетной системе, аудитор готовит рекомендации с алгоритмами действий по устранению выявленных рисков и оптимизации процессов. То есть от опыта и профессионализма привлеченного эксперта во многом зависит «ценность» аудита как практического инструмента повышения операционной эффективности.

Обходиться собственными силами для диагностики финансовой деятельности или привлекать внешних экспертов — такое решение бизнес принимает самостоятельно. Преимущества и нюансы есть у того и у другого способа.

Например, «свои» аудиторы хорошо знакомы со спецификой деятельности данной компании и ее структурой, что позволяет им провести достаточно глубокий и вдумчивый анализ. Но при этом всегда есть риск конфликта интересов, когда личная заинтересованность и дружеские связи внутри компании мешают беспристрастности оценки. Таких недостатков лишен внешний аудитор, работа которого не вызывает сомнения в объективности и независимости.

В штате аудиторской компании, как правило, трудятся эксперты с разной специализацией. При необходимости к проверке могут быть подключены не только аудиторы, но также юристы и консультанты по налогам. То есть привлеченные специалисты могут эффективно решать более широкий спектр задач. Однако некоторые бизнесмены не спешат раскрывать свою «внутреннюю кухню» чужим лицам, в том числе опасаясь утечки информации.

Избежать подобных инцидентов позволяет вдумчивый подход к выбору аудиторской компании. Следует не только оценивать опыт и компетенции специалистов, но также проверять репутацию на рынке.

Внутренний аудит представляет собой форму контроля бизнеса с точки зрения экономического и финансового благополучия. В результате проводимых мероприятий топ-менеджеры получают реальные данные, на основе которых они могут анализировать различные сферы деятельности компании и выстраивать эффективное управление ресурсами и рисками.

Чаще всего такие проверки проводятся по инициативе руководства либо собственников компании. Поэтому созданные для внутреннего аудита структуры им непосредственно подчиняются. Проверка может быть проведена в любой момент за требуемый период, как сплошным, так и выборочным методом в зависимости от поставленных целей. Как правило, анализируются учетные регистры и первичные документы, также может подключаться контрольная инвентаризация активов.

По итогам внутренней проверки на стол руководству попадает отчет, в котором перечислены все обнаруженные нарушения и несоответствия с рекомендациями по устранению рисков. Такой отчет имеет большую информационную ценность, но не может быть использован в качестве официального документа в отношениях с третьими лицами.

Аудит фин. отчетности может быть обязательным и добровольным. Обязательные проверки ежегодно проходят компании, перечисленные в федеральном законе 307-ФЗ (см. ст. 5). Добровольный аудит назначается по решению руководства. При этом инициаторами данной процедуры могут выступать собственники бизнеса, кредиторы или инвесторы.

Эксперты ЮРКОМ помогут подготовиться к прохождению обязательного аудита. Закажите предварительный аудит, чтобы успеть исправить ошибки до закрытия годового баланса.

Принципиальный момент вот в чем: обязательный аудит доступен только аудиторским компаниям, все иные виды проверок могут осуществлять в том числе частные специалисты (ИП). Неизменными остаются только требования к опыту и квалификации: наличие подтверждающих аттестатов и действующее членство в СРО «Содружество» (на сегодня это единственная саморегулируемая организация для всех российских аудиторов).

Профессиональная и независимая диагностика финансовой деятельности компании приобретает особую актуальность перед проверками контролирующих органов, когда необходимо получить гарантии безупречности проводимых операций и достоверности отчетности. Также аудит не помешает в следующих ситуациях:

• перед заключением крупных сделок или привлечением инвестиций;
• при продаже бизнеса, при смене руководства или главбуха;
• при масштабных изменениях законодательства (например, налоговая реформа этого года).

Также рекомендации аудитора помогут в кризисных ситуациях, когда компания обнаруживает трудности с финансами (растущие долги или издержки).

Эксперты Юрком помогут проверить финансы и бухгалтерскую службу, выявить корпоративные риски и провести расследования.

Привлеченный эксперт проведет полное исследование активов/пассивов и доходов/расходов по каждому виду деятельности, проанализирует показатели и финансовые коэффициенты, чтобы определить элементы, которые оказывают существенное влияние на экономические результаты. Также специалист оценит потоки денежных средств и «поищет» скрытые резервы, если потребуется, проведет контрольную инвентаризацию.

Все эти мероприятия направлены не только на составление мнения о достоверности отражения операций в фин. отчетности. Аудитор оценивает перспективы развития бизнеса с учетом текущего состояния и разрабатывает рекомендации по внедрению комплекса мер, направленных на исправление выявленных ошибок и несоответствий. Благодаря таким рекомендациям бизнес может избежать претензий со стороны контролирующих органов и «сэкономить» на налогах и штрафах.

Профессиональный аудитор предоставит по итогам проверки:

• свое экспертное мнение о текущем финансовом состоянии бизнеса (уровень платежеспособности, доходности, оборачиваемости капитала);
• полный отчет о результатах проверки с анализом конкретных показателей (состояние дебиторской/кредиторской задолженности, выявленные резервы, стоимость чистых активов, объем продаж/запасов и пр.);
• рекомендации по исправлению выявленных проблем;
• официальное заключение о достоверности данных, отраженных в отчетности.

Заключение эксперта можно использовать как подтверждение платежеспособности и благонадежности компании в отношениях с банками, инвесторами и потенциальными партнерами. Кроме того, заключение профессионального аудитора является официальным документом, который признается в том числе судебными органами в качестве допустимого доказательства. То есть результаты внешнего аудита подходят не только для внутреннего пользования.